Funções da contabilidade fiscal Gaidesk
Ricardo olhava para o extrato bancário com uma mistura de orgulho e preocupação. Sua empresa de tecnologia, uma SLU que migrou recentemente de ME para EPP, tinha acabado de fechar o melhor trimestre do ano. O saldo em conta era positivo, mas o calendário na parede marcava meados de novembro. Foi quando o “frio na barriga” típico de fim de ano apareceu: a primeira parcela do décimo terceiro salário dos seus doze colaboradores vencia em poucos dias. O erro de Ricardo é mais comum do que se imagina no cotidiano empresarial brasileiro. Muitos gestores olham para o caixa hoje e esquecem que parte daquele dinheiro já tem dono — e não é o fornecedor ou o sócio. É o que chamamos tecnicamente de passivo oculto, ou, de forma mais direta, a provisão para encargos trabalhistas. A ilusão do caixa cheio Na prática, cada mês que um funcionário trabalha, ele “conquista” o direito a 1/12 do seu salário anual, além de uma fração proporcional de férias e do respectivo terço constitucional. Quando o empresário ignora essa matemática e utiliza o saldo total para reinvestir ou distribuir lucros sem critério, ele está, na verdade, consumindo um capital que deveria estar reservado. Para quem está no Simples Nacional, o impacto parece menor porque a contribuição previdenciária patronal costuma estar embutida na guia única (DAS). No entanto, para empresas no Lucro Presumido ou Lucro Real, o buraco é mais embaixo. Além do salário em si, incidem o FGTS e as contribuições sociais que podem elevar o custo dessa “surpresa” de fim de ano em quase 30% acima do valor nominal da folha. O cálculo que salva noites de sono Uma gestão contábil estratégica não se limita a entregar guias de impostos.
Ela educa o empresário a enxergar a folha de pagamento de forma fracionada. O ideal é que, mensalmente, a empresa reserve cerca de 1/12 do valor da folha bruta, acrescido dos encargos (FGTS e provisão de férias). Se a folha de pagamento da empresa do Ricardo é de R$ 50.000,00, ele deveria “esquecer” que cerca de R$ 5.000,00 a R$ 6.000,00 existem todos os meses, transferindo esse valor para uma conta de reserva ou aplicação de liquidez diária. Quando chega novembro, o recurso para a primeira parcela já está disponível, sem desespero ou necessidade de recorrer a empréstimos bancários com juros abusivos. Variáveis que complicam o cenário Não se trata apenas de dividir o salário por doze. Precisamos considerar as variáveis: Horas extras e comissões: Elas integram a média do décimo terceiro. Se o seu time fez muita hora extra no primeiro semestre, o valor da provisão precisa ser ajustado. Aumentos salariais: Se houve dissídio ou promoção em outubro, o décimo terceiro será pago com base no salário novo, mas a provisão feita nos meses anteriores foi baseada no valor antigo. Impacto no fluxo de caixa: O pagamento da segunda parcela, em dezembro, coincide com o fechamento de outros impostos e, muitas vezes, com a queda de produtividade em alguns nichos de prestação de serviço. Do operacional ao estratégico Ter uma contabilidade digital e consultiva transforma essa dinâmica. Em vez de Ricardo receber apenas o boleto do FGTS, ele passa a ter acesso a relatórios de BPO financeiro que mostram o “lucro real” descontadas as provisões. É a diferença entre o compliance fiscal básico e o controle financeiro empresarial de alto nível.